نظام ضريبة القيمة المضافة هو الإطار الذي يحكم فرض الضريبة على توريد السلع والخدمات واستيرادها في المملكة — من التسجيل والاحتساب إلى الإقرار والفوترة الإلكترونية. هذه صفحة تعريفية تشرح موضوعه وبنيته العامة للتوجيه والمقارنة؛ وليست ترجمة رسمية ملزمة، والنص العربي هو المرجع.
ما الذي يحكمه هذا النظام؟
ينظم نظام ضريبة القيمة المضافة فرض ضريبة غير مباشرة على معظم توريدات السلع والخدمات وعلى الاستيراد، على مراحل سلسلة التوريد، مع حق الخاضع للضريبة في خصم ضريبة المدخلات. ويحدد النظام ولائحته التنفيذية من يجب عليه التسجيل، وكيف تُحتسَب الضريبة على المخرجات وتُخصَم على المدخلات، ومتى يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة، وما التزامات الفوترة الإلكترونية (فاتورة). ويأتي هذا في إطار الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي.
أبرز ما يتناوله
- نطاق الضريبة. التوريدات الخاضعة والاستيراد والتوريد البيني داخل دول المجلس وفق الاتفاقية الموحدة.
- التسجيل. حد التسجيل الإلزامي والاختياري والتسجيل الضريبي وإلغاؤه.
- النسبة والفئات. النسبة الأساسية والتوريدات الخاضعة بنسبة صفرية والتوريدات المعفاة.
- المدخلات والمخرجات. ضريبة المخرجات على المبيعات وخصم ضريبة المدخلات والاسترداد.
- الفوترة والإقرار. الفاتورة الضريبية والفوترة الإلكترونية (فاتورة) والفترة الضريبية والإقرار والسداد.
- الالتزام والجزاءات. حفظ السجلات والفحص والربط والغرامات على المخالفات.
القاعدة المحورية في ضريبة القيمة المضافة: الضريبة تُحصَّل على مراحل سلسلة التوريد ويتحملها المستهلك النهائي، بينما يعمل الخاضع للضريبة محصِّلا لها مع حق خصم ضريبة المدخلات — وهو ما يجعل الدقة في ترجمة مصطلحات «التوريد الخاضع» و«الصفري» و«المعفى» و«ضريبة المدخلات» حاسمة في المستندات المالية.
مصطلحات أساسية (عربي ⇄ إنجليزي)
هذه مقابلات قياسية للمصطلحات التي تتكرر في النظام وفي المستندات الضريبية والمالية؛ والقائمة الأوسع في المسرد القانوني:
| المصطلح | English | إشارة موجزة |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | Value Added Tax (VAT) | ضريبة غير مباشرة على توريد السلع والخدمات واستيرادها. |
| التوريد الخاضع للضريبة | Taxable Supply | توريد تفرض عليه الضريبة بالنسبة الأساسية أو الصفرية. |
| التوريد الخاضع بنسبة صفرية | Zero-Rated Supply | خاضع بنسبة 0% مع جواز خصم ضريبة المدخلات. |
| التوريد المعفى | Exempt Supply | لا تفرض عليه ضريبة ولا يتيح خصم المدخلات كأصل عام. |
| ضريبة المدخلات | Input Tax | الضريبة المُتحمَّلة على المشتريات القابلة للخصم. |
| ضريبة المخرجات | Output Tax | الضريبة المُحصَّلة على المبيعات والتوريدات. |
| الفاتورة الضريبية | Tax Invoice | فاتورة مستوفية للبيانات النظامية للضريبة. |
| الإقرار الضريبي | Tax Return | ما يقدم للهيئة عن الفترة الضريبية لبيان الضريبة المستحقة. |
للتوجيه فقط · النص العربي هو المرجع
هذه الصفحة للتوجيه والمقارنة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية ولا ترجمة رسمية ملزمة. تأكد من النص والنسب النافذة من مصدر رسمي؛ وتتوفر ترجمة إنجليزية معتمدة عند الطلب.
آخر تحديث: 24/08/2026
أسئلة عن ضريبة القيمة المضافة
هل هذه الصفحة ترجمة رسمية لنظام ضريبة القيمة المضافة؟
لا. هي صفحة تعريفية تشرح موضوع النظام وبنيته العامة للتوجيه والمقارنة، وليست ترجمة رسمية ملزمة ولا استشارة قانونية. النص العربي الرسمي هو المرجع، وتتوفر ترجمة معتمدة عند الطلب.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
طبقت الضريبة اعتبارا من 01/01/2018 بنسبة 5% ثم رفعت النسبة الأساسية إلى 15% اعتبارا من 01/07/2020، إلى جانب توريدات خاضعة بنسبة صفرية وأخرى معفاة. يرجى تأكيد النسبة النافذة من مصدر رسمي.
ما جهة تطبيق الضريبة والإشراف عليها؟
تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) تطبيق النظام ولائحته التنفيذية والفوترة الإلكترونية (فاتورة)، ويأتي ذلك في إطار الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون.
ما الفرق بين التوريد الخاضع بنسبة صفرية والمعفى؟
التوريد الخاضع بنسبة صفرية توريد خاضع للضريبة لكن بنسبة 0% ويجيز خصم ضريبة المدخلات، أما التوريد المعفى فلا تفرض عليه ضريبة ولا يتيح — كأصل عام — خصم ضريبة المدخلات المرتبطة به. يرجى تأكيد الفئات من اللائحة.
كيف أحصل على الصيغة الإنجليزية الكاملة للنظام؟
اطلب صيغة مرجعية كاملة عبر صفحة التواصل أو واتساب؛ نؤكد المتاح ونعد ما يلزم بأسلوب الغرفة النظيفة، أو نصدره كمشروع ترجمة معتمد إن لزم لجهة بعينها.
تابع من هنا
الإنجليزية المرجعية للقوانين
عد إلى المكتبة المرجعية لتصفح بقية القوانين المصرية والخليجية.
الترجمة المالية
ترجمة الإقرارات والقوائم المالية والمستندات الضريبية بدقة ومراجعة.
الترجمة المؤسسية
سياسات الالتزام الضريبي وقرارات المنشأة ومراسلاتها الرسمية.
الترجمة القانونية
ترجمة الأنظمة واللوائح التنفيذية والقرارات بدقة ومراجعة مستقلة.
المسرد القانوني
مصطلحات الضرائب والمالية بمقابلاتها الإنجليزية القياسية.
الترجمة المعتمدة
اعتماد بختم المكتب وشهادة دقة للجهات الرسمية.