تنظم ضريبة القيمة المضافة في مصر بموجب القانون رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية، وقد حل محل ضريبة المبيعات العامة. هذه الصفحة نظرة تعريفية بالإنجليزية على ما يغطيه القانون ومفاهيمه الأساسية — لا النص الرسمي الملزم ولا ترجمة معتمدة. النص العربي هو المعتمد، وتتوفر ترجمة معتمدة عند الطلب.
ما الذي يغطيه هذا القانون؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تفرض على قيمة السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، مع السماح للمُسجَّل بخصم الضريبة التي سبق أن تحملها على مدخلاته؛ فلا يتحمل العبء النهائي إلا المستهلك الأخير. جاء القانون رقم 67 لسنة 2016 ليحل محل ضريبة المبيعات العامة (القانون رقم 11 لسنة 1991)، وتتولى إدارته مصلحة الضرائب المصرية.
يتناول القانون في مجمله المحاور الآتية:
- نطاق الخضوع. السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بالسعر العام، مع استثناءات وإعفاءات محددة بنص القانون وجداوله.
- ضريبة الجدول. سلع وخدمات معينة تخضع لضريبة جدول بأسعار خاصة إضافة إلى — أو بدلا من — السعر العام، وفق ما يبينه الجدول المرفق.
- آلية الخصم. خصم الضريبة على المدخلات من الضريبة على المخرجات وشروط ذلك ومستنداته.
- التسجيل والحد. التزام من يبلغ حد التسجيل المقرر بالتسجيل لدى المصلحة وقواعد التسجيل الاختياري والإلغاء.
- الإقرار والتوريد. تقديم الإقرار الدوري وتوريد الضريبة في مواعيدها، والفحص والربط والطعن والجزاءات.
جوهر الضريبة أنها «ضريبة على الإنفاق لا على الربح»: تُحصَّل جزءا جزءا عبر سلسلة التوريد بآلية الخصم، فيؤدي كل مُسجَّل الفرق بين ضريبة مخرجاته وضريبة مدخلاته — وهذا ما يجعل الفاتورة الضريبية السليمة حجر الأساس في النظام كله.
مفاهيم أساسية ثنائية اللغة
هذه أبرز المصطلحات التي يرد ذكرها في القانون بمقابلاتها الإنجليزية القياسية، نثبتها في مسرد مقفل عند أي ترجمة معتمدة:
| المصطلح | المقابل الإنجليزي | تعريف موجز |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | Value Added Tax (VAT) | ضريبة غير مباشرة على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة، مع خصم ضريبة المدخلات. |
| ضريبة الجدول | Schedule (Table) Tax | ضريبة بأسعار خاصة على سلع وخدمات معينة مبينة في جدول مرفق بالقانون. |
| المُسجَّل | Registered Taxpayer | من قُيِّد لدى المصلحة والتزم بتحصيل الضريبة وتوريدها وتقديم الإقرار. |
| الخصم الضريبي | Input Tax Credit | خصم الضريبة المسددة على المدخلات من الضريبة المستحقة على المخرجات. |
| حد التسجيل | Registration Threshold | مقدار رقم الأعمال الذي يلتزم من يبلغه بالتسجيل لدى المصلحة. |
| الفاتورة الضريبية | Tax Invoice | المستند الذي يثبت التوريد وقيمة الضريبة، وهو أساس حق الخصم لدى المشتري المُسجَّل. |
تنبيه — توجيه تعريفي فقط
توجيه تعريفي فقط · النص العربي هو المعتمد · ليست استشارة قانونية · تأكد من النص النافذ حاليا وأحدث تعديلاته؛ وتتوفر ترجمة إنجليزية معتمدة عند الطلب.
آخر تحديث: 24/08/2026
أسئلة عن قانون القيمة المضافة
ما القانون الذي يحكم ضريبة القيمة المضافة في مصر؟
يحكمها قانون الضريبة على القيمة المضافة الصادر بالقانون رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية، وقد حل محل ضريبة المبيعات العامة السابقة؛ فتأكد من النص النافذ حاليا وتعديلاته.
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟
ضريبة القيمة المضافة تفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة مع خصم الضريبة على المدخلات، فتتجنب الازدواج الذي كان في ضريبة المبيعات العامة (القانون 11 لسنة 1991) التي حلت محلها.
هل تقدم هذه الصفحة النص الرسمي بالإنجليزية؟
لا. هذه نظرة تعريفية توضح ما يغطيه القانون ومفاهيمه الأساسية، وليست النص الرسمي الملزم ولا ترجمة معتمدة. النص العربي هو المعتمد.
من الذي يلتزم بالتسجيل والتوريد؟
يلتزم بالتسجيل من يبلغ نشاطه حد التسجيل المقرر قانونا، ويقدم الإقرار الدوري ويورد الضريبة المستحقة بعد خصم الضريبة على مدخلاته وفق القواعد. الحدود والأسعار تتغير بالتعديلات فتأكد من النافذ.
كيف أطلب ترجمة معتمدة لمستند خاص بالقيمة المضافة؟
أرسل لنا المستند (شهادة تسجيل، إقرار، فاتورة ضريبية، مذكرة) عبر صفحة التواصل أو واتساب، فنؤكد النطاق والمدة ونسلمها بمراجعة مستقلة متعددة المراحل.
قد يفيدك أيضا
مكتبة القوانين المرجعية
صيغ إنجليزية نظيفة ومتسقة للقوانين العامة، مبنية بأسلوب الغرفة النظيفة من الملك العام وحده.
الترجمة المالية
الفواتير والإقرارات والقوائم المالية بترجمة معتمدة ومراجعة مستقلة.
المسرد القانوني
قاعدة المصطلحات الثنائية الحية — بما فيها مصطلحات الضرائب والمالية.