ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تفرض على توريد السلع والخدمات والاستيراد في دولة الإمارات بنسبة أساسية 5%، وتشرف عليها الهيئة الاتحادية للضرائب. هذه صفحة تعريفية تشرح موضوع القانون وبنيته العامة للتوجيه والمقارنة؛ وليست ترجمة رسمية ملزمة ولا استشارة ضريبية، والنص العربي هو المرجع.
ما الذي يحكمه هذا القانون؟
ينظم قانون ضريبة القيمة المضافة كيفية فرض الضريبة وتحصيلها على مراحل سلسلة التوريد: من يخضع لها ومن يجب عليه التسجيل، وكيف تُحتسَب على التوريدات والاستيراد، وما التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة، وكيف يُقدَّم الإقرار الضريبي وتُسدَّد الضريبة أو تُسترَد، إضافة إلى الفواتير الضريبية والسجلات والجزاءات. وقد بدأ العمل بالضريبة في مطلع 2018 لتنويع مصادر الدخل العام.
أبرز ما يتناوله
- نطاق الضريبة والنسبة. فرض الضريبة على توريد السلع والخدمات والاستيراد بنسبة أساسية 5%.
- التسجيل الضريبي. التسجيل الإلزامي عند تجاوز حد معين من التوريدات الخاضعة والتسجيل الاختياري عند حد أدنى.
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة. فئات محددة كالصادرات وبعض الخدمات الصحية والتعليمية والعقارات وفق ضوابط.
- ضريبتا المدخلات والمخرجات. احتساب ضريبة المخرجات على المبيعات وخصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
- الإقرارات والسداد. تقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية وسداد الضريبة المستحقة أو طلب استردادها.
- الفواتير والسجلات والجزاءات. الفاتورة الضريبية والاحتفاظ بالسجلات، والجزاءات الإدارية عند المخالفة.
القاعدة الجوهرية: الضريبة يتحملها المستهلك النهائي، وتعمل المنشأة المسجلة مُحصِّلا للضريبة نيابة عن الدولة عبر خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات — وهو ما يجعل دقة ترجمة الفواتير والإقرارات والسجلات مسألة مالية حساسة.
مصطلحات أساسية (عربي ⇄ إنجليزي)
هذه مقابلات قياسية للمصطلحات التي تتكرر في القانون وفي الإقرارات والفواتير الضريبية؛ والقائمة الأوسع في المسرد القانوني:
| المصطلح | English | إشارة موجزة |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | Value Added Tax (VAT) | ضريبة غير مباشرة على استهلاك السلع والخدمات في كل مرحلة. |
| التوريد الخاضع للضريبة | Taxable Supply | توريد سلع أو خدمات مقابل عوض في سياق النشاط. |
| التسجيل الضريبي | Tax Registration | قيد المنشأة لدى الهيئة والحصول على رقم تسجيل ضريبي. |
| ضريبة المخرجات | Output Tax | الضريبة المستحقة على توريدات المنشأة الخاضعة. |
| ضريبة المدخلات | Input Tax | الضريبة المدفوعة على المشتريات والقابلة للخصم أو الاسترداد. |
| التوريد الخاضع لنسبة الصفر | Zero-rated Supply | خاضع بنسبة صفر مع إمكان استرداد ضريبة المدخلات غالبا. |
| التوريد المعفى | Exempt Supply | خارج نطاق الاحتساب ولا يتيح استرداد المدخلات عادة. |
| الإقرار الضريبي | Tax Return | بيان دوري بالضريبة المستحقة والقابلة للاسترداد عن الفترة. |
للتوجيه فقط · النص العربي هو المرجع · ليست استشارة ضريبية
هذه الصفحة للتوجيه والمقارنة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية ولا ترجمة رسمية ملزمة. تأكد من النص النافذ الحالي والنسب والحدود من مصدر رسمي؛ وتتوفر ترجمة إنجليزية معتمدة عند الطلب.
آخر تحديث: 24/08/2026
أسئلة عن ضريبة القيمة المضافة الإماراتية
هل هذه الصفحة ترجمة رسمية لقانون ضريبة القيمة المضافة؟
لا. هي صفحة تعريفية تشرح موضوع القانون وبنيته العامة للتوجيه والمقارنة، وليست ترجمة رسمية ملزمة ولا استشارة قانونية أو ضريبية. النص العربي الرسمي هو المرجع، وتتوفر ترجمة معتمدة عند الطلب.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
النسبة الأساسية 5% على معظم التوريدات، مع توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة. يرجى تأكيد النسبة والفئات من النص واللائحة النافذين.
من يجب عليه التسجيل في الضريبة؟
يلزم التسجيل على من تتجاوز توريداته الخاضعة الحد الإلزامي، ويتاح التسجيل الاختياري عند بلوغ حد أدنى. يرجى تأكيد قيم الحدود من الهيئة الاتحادية للضرائب.
ما الفرق بين التوريد المعفى والخاضع لنسبة الصفر؟
التوريد الخاضع لنسبة الصفر خاضع للضريبة بنسبة صفر ويتيح غالبا استرداد ضريبة المدخلات، أما التوريد المعفى فخارج نطاق الاحتساب ولا يتيح الاسترداد عادة. يرجى تأكيد الفئات من النص النافذ.
كيف أحصل على الصيغة الإنجليزية الكاملة للقانون؟
اطلب صيغة مرجعية كاملة عبر صفحة التواصل أو واتساب؛ نؤكد المتاح ونعد ما يلزم بأسلوب الغرفة النظيفة، أو نصدره كمشروع ترجمة معتمد إن لزم لجهة بعينها.
تابع من هنا
المكتبة المرجعية للقوانين
عد إلى المكتبة لتصفح بقية القوانين المصرية والخليجية.
الترجمة المالية
ترجمة القوائم والإقرارات والتقارير المالية ترجمة معتمدة ودقيقة.
ترجمة المستندات الضريبية
ترجمة الإقرارات والفواتير والمراسلات الضريبية باتساق في الأرقام والمصطلحات.
المسرد القانوني
مصطلحات الضرائب والمالية بمقابلاتها الإنجليزية القياسية.
قانون الشركات الإماراتي
صفحة تعريفية عن قانون الشركات التجارية في الإمارات.
قانون حماية البيانات
صفحة تعريفية عن قانون حماية البيانات الشخصية الإماراتي.